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葡京官网注册2018年中级管帐师考试《经济法》真题及解析(第二

作者:司法分校管理员 来源:司法考试 时间:08-10

二、多项选择题

1.根据增值税司法制度的规定,下列服务中,应依照“现代服务——租赁服务”税目缴纳增值税的有( )。

A.有形动产融资租赁服务

B.不动产融资租赁服务

C.有形动产谋划租赁服务

D.有形动产融资性售后回租服务

【谜底】ABC

【解析】简略项目考查营改增纳税范畴。(1)选项 ABC:租赁服务,蕴含不动产、动产融资租赁服务和不动产、动产谋划租赁服务;(2)选项 D:融资性售后回租依照金融服务征收增值税。

【射程范畴】精讲班沉点夸大+考前镇魂班特地夸大D选择的本质+口诀班

【MRH提醒】该知识点正在批次中,以单选形式考查:

【批次-单选】根据增值税司法制度的规定,融资性售后回租,依照( )征税。

A.销售无形资产 B.金融服务——贷款服务

C.现代服务——租赁服务 D.金融服务——保障服务

【谜底】B

2.根据企业所得税司法制度的规定,企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的有( )。

A.茶的种植

B.棉花的种植

C.蔬菜的种植

D.水果的种植

【谜底】BCD

【解析】混合型考查:按期或定额减免税。(1)通过口诀“海陆 半饮 香花茶” 选项 A(茶):即企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植取得的所得减半征收企业所得税。(2)选项 BCD:企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植取得的所得免征企业所得税。

3.根据企业所得税司法制度的规定,注册地所正在邦与中邦无税收协定的非住民企业的下列所得,合用 10% 税率的有( )。

A.正在中邦境内未设立机构、场所,取得来自中邦境内的股休收入

B.正在中邦境内未设立机构、场所,取得来自中邦境内的利休收入

C.正在中邦境内未设立机构、场所,取得来自中邦境表的利休收入

D.正在中邦境内设立机构、场所,取得来自中邦境表的股休收入,该笔所得与境内所设机构、场所无联络

【谜底】AB

【解析】(低税率优惠1)选项 AB:正在中邦境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有现实联络的,就其来源于中邦境内的所得,减按 10%税率;(2)选项 C、选项D:该所得不是来源于中邦境内

【总结】非住民征税人进一步辨别两种状况:

(1)有机构: 有联络——25%

无联络——10%

(2)无机构: 有所得——10%

4.甲住民企业 2017 年的下列支付中,不得正在推算企业所得税应征税所得额时扣除的有( )。

A.向投资者付出的股休 30 万元

B.税收滞纳金 3 万元

C.向税务机闭缴纳的消费税 35 万元

D.被没收财物的亏损 5 万元

【谜底】ABD

【解析】案例型考查不容扣除项目。正在推算企业所得税应征税所得额时,下列支付不得扣除:(1)向投资者付出的股休、盈利等权柄性投资收益款项(选项 A);(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金(选项 B);(4)罚金、罚款和被没收财物的亏损(选项 D);

【提醒】不容扣除项目正在批次考试中,也有考查到:

选项B:正在归纳题(税收滞纳金不得扣除,以是征税调增)

选项C:批次多选题D.企业的房产税。这两个点都是考查税金的扣除,通过排除法影象:

不得扣除:①企业所得税 ②答应抵扣的增值税

5.根据增值税司法制度的规定,境内单位向境表单位提供的完整正在境表消费的下列服务中,合用零税率的有( )。

A.软件服务

B.研发服务

C.知识产权服务

D.合同能源治理服务

【谜底】ABD

【解析】简略考查多项目的影象:营改增中零税率的情景。用“非诚勿扰”的口诀秒杀。(1)选项 ABD:合用零税率;(2)选项 C:境内的单位和幼我向境表单位提供的完整正在境表消费的知识产权服务,免征增值税。

(责任编纂:)

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